1审 计 报 告 信长会师报字(2004)第 20015 号 上海科华生物工程股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的上海科华生物工程股份有限公司(以下简称科华公司) 2001 年 12 月 31 日,2002 年 12 月 31 日,2003 年 12 月31 日母公司及合并的资产负债表和 2001 年度,2002 年度,2003 年度母公司及合并的利润及利润分配表以及 2003 年度的母公司及合并的现金流量表.这些会计报表的编制是科华公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表审计意见. 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错报.审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映.我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础. 我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,在所有重大方面公允地反映了科华公司 2001 年12 月 31 日,2002 年 12 月 31 日,2003 年 12 月 31 日的财务状况以及 2001 年度,2002 年度,2003 年度的经营成果和 2003 年度的现金流量. 上海立信长江会计师事务所有限公司 中国注册会计师 地址:中国?上海市 周珙 王士玮 二 OO 四年一月十四日 21,合并利润及利润分配表 表:10-2 单位:元项 目 2003年度 2002年度 2001年度一,主营业务收入 217,003,855.82 172,920,777.95 131,853,492.57减:主营业务成本 99,102,855.78 61,210,947.14 41,114,415.80主营业务税金及附加 644,997.44 536,371.13 346,156.81二,主营业务利润(亏损以"-"号填列)117,256,002.60 111,173,459.68 90,392,919.96加:其他业务利润(亏损以"-"号填列)1,210,633.57 4,181,991.35 1,277,822.51减:营业费用 35,892,802.31 34,855,646.63 24,902,606.27管理费用 28,977,902.26 26,532,474.70 18,766,453.02财务费用 73,709.95 746,375.91 34,533.64三,营业利润(亏损以"-"号填列)53,522,221.65 53,220,953.79 47,967,149.54加:投资收益(亏损以"-"号填列)1,597,452.25 -1,129,836.19 -1,951,232.39补贴收入 1,341,741.53 237,652.20营业外收入 54,870.20 26,434.30 134,502.07减:营业外支出 784,592.07 938,556.68 463,206.77四,利润总额(亏损以"-"号填列)55,731,693.56 51,416,647.42 45,687,212.45减:所得税 7,572,532.46 5,551,085.62 5,384,828.95减:少数股东损益(合并报表填列)12,441,061.12 13,984,395.83 14,122,432.83加:未确认投资损失(合并报表填列)五,净利润(净亏损以"-"号填列)35,718,099.98 31,881,165.97 26,179,950.67加:年初未分配利润(未弥补亏损以"-"号填列)14,400,486.95 13,501,014.50 12,139,867.11加:其他转入六,可供分配的利润(亏损以"-"号填列)50,118,586.93 45,382,180.47 38,319,817.78减:提取法定盈余公积 3,643,313.04 3,251,445.34 2,584,017.48提取法定公益金1,821,656.52 1,625,722.67 1,292,008.74提取职工奖励及福利基金(合并报表填列,子公司为外商投资企业的项目)572,137.11 637,663.87 629,666.44七,可供股东分配的利润(亏损以"-"号填列)44,081,480.26 39,867,348.59 33,814,125.123减:应付优先股股利 提取任意盈余公积282,935.46 316,861.64 313,110.62应付普通股股利25,480,000.00 23,000,000.00转作股本的普通股股利 2,150,000.00 20,000,000.00八,未分配利润(未弥补亏损以"-"号表示)18,318,544.80 14,400,486.95 13,501,014.5042,合并资产负债表表:10-3 单位:元资 产 2003年12月31日 2002年12月31日 2001年12月31日流动资产:货币资金 81,202,527.23 59,372,568.67 36,872,521.19短期投资 10,000,000.00应收票据 500,000.00应收股利 应收利息 应收账款 48,866,602.24 52,840,715.98 48,999,560.79其他应收款 5,347,480.19 3,936,063.14 13,063,176.29预付账款 1,147,307.83 1,933,758.08 1,626,060.22应收补贴款 存货 22,931,275.42 32,161,705.59 13,181,209.95待摊费用 153,154.06 103,348.01 171,884.04一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计 159,648,346.97 160,348,159.47 114,414,412.48长期投资:长期股权投资 747,160.90 -728,488.42 593,360.19长期债权投资 520.00长期投资合计 747,160.90 -728,488.42 593,880.19其中: 合并价差(贷差以"-" -380,828.48 -2,263,280.72 -777,411.92其中: 股权投资差额 -380,828.48 -2,263,280.72 -777,411.92固定资产: 固定资产原价 115,714,173.78 94,430,646.40 69,200,477.67减:累计折旧 42,394,053.32 36,659,070.53 28,431,417.30固定资产净值 73,320,120.46 57,771,575.87 40,769,060.37减:固定资产减值准备 固定资产净额 73,320,120.46 57,771,575.87 40,769,060.37工程物资 在建工程 663,541.20 244,628.50 1,269,018.35固定资产清理 -153.35固定资产合计 73,983,661.66 58,016,204.37 42,037,925.37无形资产及其他资产: 无形资产 949,141.26 968,711.22 1,067,450.40长期待摊费用 5,904,194.76 6,896,521.92 8,696,775.89其他长期资产 无形资产及其他资产合计 6,853,336.02 7,865,233.14 9,764,226.29递延税项: 递延税款借项 资 产 总 计 241,232,505.55 225,501,108.56 166,810,444.33负债和股东权益 2003 年 12 月 31 日 2002年12月31日 2001年12月31日流动负债:短期借款 43,000,000.00 43,000,000.00应付票据 应付账款 11,836,550.51 10,315,963.01 9,696,940.59预收账款 2,873,331.82 1,714,629.18 847,715.35应付工资 34,175.83 65,503.54 948,728.08应付福利费 7,096,728.60 7,160,755.37 5,808,182.765合并资产负债表(续)负债和股东权益 2003年12月31日 2002年12月31日 2001年12月31日应付股利 0 0应交税金 6,951,994.45 6,153,458.88 10,997,934.80其他应交款 48,848.02 36,052.48 54,735.80其他应付款 7,322,523.07 9,433,160.87 8,488,713.55预提费用 39,053.00 62,636.75预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计 79,203,205.30 77,942,160.08 36,842,950.93长期负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款 3,106,063.89 1,350,000.00其他长期负债 长期负债合计 3,106,063.89 1,350,000.00递延税款: 递延税款贷项 负 债 合 计 82,309,269.19 79,292,160.08 36,842,950.93少数股东权益(合并报表填列) 58,791,961.49 55,951,474.11 48,043,521.13股东权益:股本 50,750,000.00 35,000,000.00 30,000,000.00资本公积 2,091,682.74 17,633,845.11 20,393,845.11盈余公积 28,971,047.33 23,223,142.31 18,029,112.66其中:法定公益金 7,335,925.35 5,514,268.83 3,888,546.16减:未确认的投资损失(合并 未分配利润 18,318,544.80 14,400,486.95 13,501,014.50外币报表折算差额(合并报表股 东 权 益 合 计 100,131,274.87 90,257,474.37 81,923,972.27负 债 和 股 东 权 益 总 计 241,232,505.55 225,501,108.55 166,810,444.3363,合并现金流量表表:10-4 单位:元项 目 2003年度 2002年度 项 目 2003年度 2002年度一,经营活动产生的现金流量:投资所支付的现金15,413,800.00 销售商品,提供劳务收到的现金 263,891,810.76 212,288,629.52 支付的其他与投资活动有关的现金 收到的税费返还2,745,539.23 3,864,900.00 投资活动现金流出小计24,855,801.43 35,979,935.20收到的其他与经营活动有关的现金1,896,305.96 5,389,863.33 投资活动产生的现金流量净额-14,695,276.64 -30,377,842.47经营活动现金流入小计268,533,655.95 221,543,392.85三,筹资活动产生的现金流量: 购买商品,接受劳务支付的现金90,699,005.04 78,799,368.16 吸收投资所收到的现金3,032,250.00 5,203,350.00 支付给职工以及为职工支付的现金 28,085,528.66 21,887,799.66其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金5,203,350.00支付的各项税费34,776,395.46 36,875,848.61借款所收到的现金161,000,000.00 53,000,000.00支付的其他与经营活动有关的现金 44,406,641.36 42,504,361.20 收到的其他与筹资活动有关的现金2,086,923.89 250,000.00 经营活动现金流出小计197,967,570.52 180,067,377.63筹资活动现金流入小计166,119,173.89 58,453,350.00经营活动产生的现金流量净额70,566,085.43 41,476,015.22偿还债务所支付的现金161,000,000.00 10,000,000.00二,投资活动产生的现金流量:分配股利,利润或偿付利息所支付的现金39,079,977.81 37,049,742.03收回投资所收到的现金10,084,480.96 120,520.00 其中:支付少数股东的股利12,839,637.56 12,863,609.34取得投资收益所收到的现金 37,321.07 5,010.00 支付的其他与筹资活动有关的现金80,000.00 处置固定资产,无形资产和其他长期资产所收回的现金38,722.76 2,224,482.18其中:子公司依法减资支付给少数股东的现金 收到的其他与投资活动有关的现金 3,252,080.55筹资活动现金流出小计200,159,977.81 47,049,742.03投资活动现金流入小计10,160,524.79 5,602,092.73筹资活动产生的现金流量净额-34,040,803.92 11,403,607.977购建固定资产,无形资产和其他长期资产所支付的现金24,855,801.43 20,566,135.20四,汇率变动对现金的影响 -46.31 -1,733.24五,现金及现金等价物净增加额21,829,958.56 22,500,047.488合并现金流量表(续)补 充 资 料 2003年度 2002年度1,将净利润调节为经营活动的现金流量:净利润(亏损以"-"号表示) 35,718,099.98 31,881,165.97加:少数股东损益(亏损以"-"号表示) 12,441,061.12 13,984,395.83减:未确定的投资损失 加:计提的资产减值准备 1,835,424.33 -952,407.32固定资产折旧 7,696,375.74 6,210,355.11无形资产摊销 19,569.96 98,739.18长期待摊费用摊销 992,327.16 3,116,286.22待摊费用的减少(减:增加) -49,806.05 156,069.91预提费用的增加(减:减少) 处置固定资产,无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)616,786.73 927,928.74固定资产报废损失 财务费用 651,461.88 1,250,502.68投资损失(减:收益) -1,597,452.25 1,129,836.19递延税款贷项(减:借项) 存货的减少(减:增加) 9,230,430.17 -6,614,630.41经营性应收项目的减少(减:增加) 2,403,418.28 15,504,856.78经营性应付项目的增加(减:减少) 608,388.38 -25,217,083.66其 他 经营活动产生的现金流量净额 70,566,085.43 41,476,015.222,不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3,现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 81,202,527.23 59,372,568.67减:现金的期初余额 59,372,568.67 36,872,521.19加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 21,829,958.56 22,500,047.4894,母公司利润及利润分配表表:10-5 单位:元项 目 2003年度 2002年度 2001年度一,主营业务收入 41,716,656.39 31,551,219.45 22,387,125.84减:主营业务成本 14,747,776.05 8,485,873.29 7,181,577.81主营业务税金及附加 436,906.50 404,237.45 281,723.24二,主营业务利润(亏损以"-"号填列) 26,531,973.84 22,661,108.71 14,923,824.79加:其他业务利润(亏损以"-"号填列) 11,479.38 476,695.69 209,179.73减:营业费用 796,101.38 1,111,321.10 765,719.10管理费用 5,802,814.58 4,564,103.96 3,502,959.85财务费用 -49,568.13 511,039.87 -131,468.77三,营业利润(亏损以"-"号填列) 19,994,105.39 16,951,339.47 10,995,794.34加:投资收益(亏损以"-"号填列) 15,970,082.93 15,775,963.01 14,434,848.76补贴收入 121,820.00 - -营业外收入 2,830.00 16,250.00 1,490.60减:营业外支出 71,221.66 39,280.23 403.07四,利润总额(亏损以"-"号填列) 36,017,616.66 32,704,272.25 25,431,730.63减:所得税 969,879.23 1,445,640.11 -363,926.53减:少数股东损益(合并报表填列)加:未确认投资损失(合并报表填列)五,净利润(净亏损以"-"号填列) 35,047,737.43 31,258,632.14 25,795,657.16加:年初未分配利润(未弥补亏损以"-"号填列)21,487,262.15 20,067,424.84 18,141,116.26加:其他转入六,可供分配的利润(亏损以"-"号填列) 56,534,999.58 51,326,056.98 43,936,773.42减:提取法定盈余公积 3,504,773.74 3,125,863.22 2,579,565.72提取法定公益金 1,752,386.87 1,562,931.61 1,289,782.86提取职工奖励及福利基金(合并报表填列,子公司为外商投资企业的项目)七,可供股东分配的利润(亏损以"-"号填列) 51,277,838.97 46,637,262.15 40,067,424.84减:应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利 25,480,000.00 23,000,000.00 0转作股本的普通股股利 2,150,000.00 20,000,000.00八,未分配利润(未弥补亏损以"-"号表示) 25,797,838.97 21,487,262.15 20,067,424.84105,母公司资产负债表表:10-6 单位:元资 产 2003年12月31日 2002年12月31日 2001年12月31日流动资产:货币资金 45,360,107.70 40,512,325.42 24,650,136.77短期投资 10,000,000.00应收票据 应收股利 1,000,000.00 应收利息 应收账款 10,889,424.24 7,850,927.07 5,621,581.16其他应收款 1,756,449.11 1,296,178.63 5,434,746.72预付账款 24,782.62 159,621.00 762,292.00应收补贴款 存货 5,354,076.46 3,649,701.55 2,243,965.88待摊费用 7,988.66一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计 64,384,840.13 63,468,753.67 38,720,711.19长期投资:长期股权投资 58,315,613.56 54,179,066.62 43,837,121.71长期债权投资 520.00长期投资合计 58,315,613.56 54,179,066.62 43,837,641.71其中: 合并价差(贷差以"-"号表示 合并报表填列) 其中: 股权投资差额(贷差以"-"号表示 合并报表填列)固定资产: 固定资产原价 30,176,608.62 12,950,068.71 8,764,224.57减:累计折旧 4,761,183.24 3,316,893.58 2,658,304.30固定资产净值 25,415,425.38 9,633,175.13 6,105,920.27减:固定资产减值准备 固定资产净额 25,415,425.38 9,633,175.13 6,105,920.27工程物资 在建工程 656,230.15固定资产清理 固定资产合计 25,415,425.38 9,633,175.13 6,762,150.42无形资产及其他资产: 无形资产 949,141.26 968,711.22 1,067,450.40长期待摊费用 730,117.34 838,282.94 946,448.54其他长期资产 无形资产及其他资产合计 1,679,258.60 1,806,994.16 2,013,898.94递延税项: 11递延税款借项 资 产 总 计 149,795,137.67 129,087,989.58 91,334,402.26负债和股东权益 2003 年 12 月 31 日 2002年12月31日 2001年12月31日流动负债:短期借款 40,000,000.00 30,000,000.00应付票据 应付账款 1,573,015.65 1,962,469.30 2,015,906.69预收账款 134,851.57 19,704.19 80,956.15应付工资 应付福利费 1,000,435.35 1,346,843.37 1,401,116.49应付股利 0 0应交税金 3,306,592.05 3,278,900.50 3,665,427.86其他应交款 16,072.16 14,101.99 36,576.34其他应付款 2,035,068.90 1,952,488.55 2,014,187.94预提费用 34,664.00 44,618.75预计负债 一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计 48,100,699.68 38,619,126.65 9,214,171.47长期负债:长期借款应付债券长期应付款专项应付款 1,450,000.00其他长期负债长期负债合计 1,450,000.00递延税款:递延税款贷项负 债 合 计 49,550,699.68 38,619,126.65 9,214,171.47少数股东权益(合并报表填列)股东权益:股本 50,750,000.00 35,000,000.00 30,000,000.00资本公积 2,091,682.74 17,633,845.11 20,393,845.11盈余公积 21,604,916.28 16,347,755.67 11,658,960.84其中:法定公益金 7,201,638.76 5,449,251.89 3,886,320.28减:未确认的投资损失(合并报表填列) 未分配利润 25,797,838.97 21,487,262.15 20,067,424.84外币报表折算差额(合并报表填列) 股 东 权 益 合 计 100,244,437.99 90,468,862.93 82,120,230.79负 债 和 股 东 权 益 总 计 149,795,137.67 129,087,989.58 91,334,402.26126,母公司现金流量表表:10-7 单位:元项 目 2003年度 2002年度 项 目 2003年度 2002年度一,经营活动产生的现金流量支付的其他与投资活动有关的现金 销售商品,提供劳务收到的现金44,909,901.12 34,560,817.45投资活动现金流出小计23,717,050.26 21,962,626.11 收到的税费返还2,072,400.00 1,289,700.00投资活动产生的现金流量净额3,766,301.89 -8,376,088.01收到的其他与经营活动有关的现金295,568.20 6,294,092.60三,筹资活动产生的现金流量:经营活动现金流入小计47,277,869.32 42,144,610.05吸收投资所收到的现金购买商品,接受劳务支付的现金 17,930,834.72 8,381,078.28其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 支付给职工以及为职工支付的现金3,642,470.92 3,401,043.21 借款所收到的现金125,000,000.00 40,000,000.00 支付的各项税费7,814,597.89 7,725,391.41收到的其他与筹资活动有关的现金1,673,900.00 支付的其他与经营活动有关的现金2,586,529.05 4,588,012.99筹资活动现金流入小计126,673,900.00 40,000,000.00经营活动现金流出小计31,970,679.82 24,095,525.89偿还债务所支付的现金115,000,000.00 10,000,000.00经营活动产生的现金流量净额 15,307,189.50 18,049,084.16分配股利,利润或偿付利息所支付的现金25,819,626.25 23,810,807.50二,投资活动产生的现金流量: 其中:支付少数股东的股利 收回投资所收到的现金10,000,000.00 520.00 支付的其他与筹资活动有关的现金80,000.00取得投资收益所收到的现金 17,481,468.82 13,586,018.10其中:子公司依法减资支付给少数股东的现金 处置固定资产,无形资产和其他长期资产所收回的现金1,883.33 筹资活动现金流出小计 140,899,626.25 33,810,807.50 收到的其他与投资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量净额-14,225,726.25 6,189,192.50投资活动现金流入小计27,483,352.15 13,586,538.10四,汇率变动对现金的影响17.1413购建固定资产,无形资产和其他长期资产所支付的现金17,224,396.56 3,810,626.11投资所支付的现金 6,492,653.70 18,152,000.00五,现金及现金等价物净增加额4,847,782.28 15,862,188.6514母公司现金流量表(续) 补 充 资 料 2003年度 2002年度1,将净利润调节为经营活动的现金流量:净利润(亏损以"-"号表示) 35,047,737.43 31,258,632.14加:少数股东损益(亏损以"-"号表示) 减:未确定的投资损失 加:计提的资产减值准备 501,703.59 -104,394.25固定资产折旧 1,444,384.67 972,321.17无形资产摊销 19,569.96 98,739.18长期待摊费用摊销 108,165.60 108,165.60待摊费用的减少(减:增加) 7,988.66预提费用的增加(减:减少) 处置固定资产,无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)21.66 37,280.23固定资产报废损失 财务费用 239,754.36 855,426.25投资损失(减:收益) -15,970,082.93 -15,775,963.01递延税款贷项(减:借项) 存货的减少(减:增加) -1,704,374.91 -1,405,735.67经营性应收项目的减少(减:增加) -3,569,783.86 2,775,908.43经营性应付项目的增加(减:减少) -809,906.07 -779,284.57其 他 经营活动产生的现金流量净额 15,307,189.50 18,049,084.162,不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3,现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 45,360,107.70 40,512,325.42减:现金的期初余额 40,512,325.42 24,650,136.77加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 4,847,782.28 15,862,188.651516上海科华生物工程股份有限公司 2003 年度会计报表附注 一,公司简介: 上海科华生物工程股份有限公司是根据《中华人民共和国公司法》的规定,经上海市人民政府沪府体改审(1998)065 号文批准,由上海科申实业有限公司,上海科华生物工程股份有限公司职工持股会,自然人沙立武等人在原上海科华生化试剂实验所的基础上以发起设立方式成立的股份公司.股份公司于 1998 年 11月 23 日在上海市工商行政管理局登记注册. 股份公司的前身最早可追溯至原上海科华生化试剂实验所,始建于 1981 年11 月.1998 年 11 月,上海科华生化试剂实验所改制为股份有限公司,并更名为上海科华生物工程股份有限公司,注册资本由 180 万元变更为 1,000 万元.2001 年 9 月,经信长会师报字(2001)第 21352 号验证,公司增加注册资本至3,000 万元.2002 年 12 月,经信长会师报字(2002)第 21620 号验证,公司增加注册资本至 3,500 万元.2003 年 3 月经信长会师报字(2003)第 20660 号验证,公司增加注册资本至 5,075 万元. 公司属生物医学工程技术行业,公司的经营范围为:生化试剂,临床诊断试剂,兽用针剂,生化试剂检验用具,基因工程药物,微生物环保产品的研究生产和经营,以及有关的技术服务,经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备,零配件,原辅材料的进口业务(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外). 二,公司采用的主要会计政策,会计估计和合并会计报表的编制方法: (一)会计制度:执行《企业会计准则》,《企业会计制度》及其有关的补充规定. (二)会计年度:公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止. (三)记帐本位币:采用人民币为记帐本位币. (四)记帐基础和计价原则:以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则. (五)外币业务核算方法:外币业务按月初时的市场汇价作为折算汇率,折合成人民币记帐,期末外币帐户余额按期末市场汇价折合成人民币金额进行调整.外币专门借款帐户期末折算差额,在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内,按规定予以资本化,计入在建工程成本,其余的外币帐户折算差额均计入财务费用.不同货币兑换形成的折算差额,均计入财务费用. (六)外币会计报表的折算方法:按照财政部财会字(1995)11 号《关于印发<合并会计报表暂行规定>的通知》,除所有者权益类项目(不含未分配利润项目)以发生时的市场汇价折算为人民币外,资产,负债,损益类项目均以合并会计报表决算日的市场汇价折算为人民币.外币报表折算差额在合并资产负债表中单独列示. (七)现金等价物的确定标准:在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从17购买日起,三个月到期),流动性强,易于转换为已知现金,价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物. (八)短期投资核算方法: 1,取得的计价方法: 取得投资时按实际支付的价款(扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利息),相关税费计价.债务重组取得债务人用以抵债的短期投资,以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值;以非货币性交易换入的短期投资,以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值. 2,短期投资跌价准备的计提: 中期末及年末,按成本与市价孰低提取或调整短期投资跌价准备. 按单项投资计算并确定计提的跌价损失准备. 3,短期投资收益的确认: 短期投资待处置时确认投资收益.在持有期间分得的现金股利和利息,冲减投资成本或相关应收项目. (九)坏帐核算方法: 1,坏帐的确认标准: 对因债务人撤销,破产,依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项;因债务人死亡,既无遗产可清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明,确实无法收回的应收款项,按照公司管理权限批准核销. 2,坏帐损失的核算方法:采用备抵法核算,按余额百分比方法并结合个别认定法估算坏帐损失. 3,坏帐准备的计提方法和计提比例 除了个别认定外,按照期末应收款项余额的 6%计提. (十)存货核算方法: 1,存货分类为:原材料,包装物,低值易耗品,库存商品(包括库存的外购商品,自制商品产品,自制半成品等)等. 2,取得和发出的计价方法: 日常核算取得时按实际成本计价;发出时按加权平均法计价. 3,低值易耗品和包装物的摊销方法: 低值易耗品采用一次摊销法; 包装物采用一次摊销法. 4,存货的盘存制度: 采用永续盘存制. 5,存货跌价准备的计提方法: 中期末及年末,对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备. 存货跌价准备按单个存货项目计提. (十一)长期投资核算方法: 1,取得的计价方法: 长期股权投资取得时的成本:按发生的实际成本确定,包括相关的税金,手18续费等.债务重组取得债务人用以抵债的股权投资,以应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价值;非货币性交易换入的股权投资,以换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值. 2,长期股权投资的核算方法: 对被投资单位无控制,无共同控制且无重大影响的,采用成本法核算;对被投资单位能实施控制,共同控制或重大影响的,采用权益法核算. 按权益法核算长期股权投资时,初始投资成本高于应享有被投资单位净资产份额所确认的股权投资差额,若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销;若合同未规定投资期限的按 10 年平均摊销.初始投资成本低于应享有被投资单位净资产份额的差额,计入资本公积(股权投资准备). 2003年3月 17日以前已存在的按权益法核算长期股权投资所确认的股权投资贷方差额,若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销;若合同未规定投资期限的按 10 年平均摊销. 3,长期债权投资的核算方法: 中期末及年末,按合同规定利率或债券票面利率计提利息,并同时按直线法摊销债券投资溢价或折价. 如果计提的利息到期不能收回,停止计息并冲回原已计提的利息. 4,长期投资减值准备的计提: 中期末及年末,按预计可收回金额低于长期投资帐面价值的差额,计提长期投资减值准备. 长期投资减值准备按照个别投资项目计算确定. (十二)固定资产计价和折旧方法: 1,固定资产标准:指为生产商品,提供劳务,出租或经营管理而持有的并且使用期限超过一年,单位价值较高的有形资产. 2,固定资产的分类:房屋及建筑物,专用设备,通用设备,运输设备,其他设备,固定资产装修,经营租入固定资产改良等; 3,固定资产的取得计价: 遵循实际成本计价原则计价. 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价值;非货币性交易换入的固定资产,以换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值. 融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入帐价值,如果融资租赁资产占企业资产总额等于或小于 30%的,则按最低租赁付款额作为入帐值. 4,固定资产折旧采用平均年限法分类计提.根据固定资产类别,预计使用年限和预计净残值率确定折旧率. 符合资本化条件的固定资产装修费用,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用合理的方法单独计提折旧;经营租赁方式租入的固定资产改良支出,在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用合理的方法单独计提折旧. 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产19所有权的,应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧.融资租赁方式租入的固定资产发生的符合资本化条件的装修费用,在两次装修期间,剩尚租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内,采用合量的方法单独计提折旧.各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下: 类别 预计经济使用年限 预计残值率(注) 年折旧率 房屋及建筑物 20 年 5%-10% 4.75%-4.50% 专用设备 10 年 5%-10% 9.50%-9.00% 通用设备 5-10 年 5%-10% 19.00%-9.50% 运输设备 5 年 5%-10% 19.00%-18.00% 注:子公司上海实业科华生物技术有限公司,上海科华东菱诊断用品有限公司和上海实业科华生物药业有限公司系外商投资企业,预计残值率为 10%. 5,固定资产减值准备的计提: 中期末及年末,对由于市价持续下跌,技术陈旧,损坏,长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的,按预计可收回金额低于其帐面价值的差额,计提固定资产减值准备. 固定资产减值准备按单项资产计提. (十三)在建工程核算方法: 1,取得的计价方法: 以立项项目分类核算工程发生的实际成本,当所建工程项目达到预定可使用状态时,转入固定资产核算,尚未办理竣工决算的,按估计价值转帐,待办理竣工决算手续后再作调整. 2,在建工程减值准备的计提: 中期末及年末,对于长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程,或在性能,技术上已落后且给企业带来经济利益具有很大不确定性的在建工程,计提在建工程减值准备. 在建工程减值准备按单项工程计提. (十四)无形资产核算方法: 1,取得的计价方法:按取得时的实际成本入帐; 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,按应收债权的帐面价值为基础确定其入帐价值;非货币性交易换入的无形资产,按换出资产的帐面价值为基础确定其入帐价值. 2,摊销方法:采用直线法.投资合同与法律两者中只有一方规定受益年限或有效年限的,按不超过规定年数的期限平均摊销;两者均规定年限的按孰低者平均摊销;两者均未规定年限的按不超过十年的期限平均摊销. 3,无形资产减值准备的计提: 中期末及年末,对于因被其他新技术替代,市价大幅下跌而导致创利能力受到重大不利影响或下跌价值预期不会恢复的无形资产,按预计可收回金额低于其帐面价值的差额,计提无形资产减值准备. 20 无形资产减值准备按单项资产计提. (十五)长期待摊费用摊销方法: 1,开办费转销方法:在开始生产经营的当月一次计入损益. 2,其他长期待摊费用摊销方法:在受益期内平均摊销. (十六)借款费用: 1,借款费用资本化的确认原则: 专门借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前,予以资本化,若金额较小则直接计入当期损益. 专门借款的利息,溢折价摊销,汇兑差额开始资本化应同时满足以下三个条件:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始. 当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时,借款费用暂停资本化.当购建资产项目达到预定可使用状态后,借款费用停止资本化. 当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化. 普通借款的借款费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用,均计入发生当期损益. 2,借款费用资本化期间: 按季度计算借款费用资本化金额. 3,专门借款的借款费用资本化金额的确定方法. 每一会计期间利息的资本化金额=至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数×借款加权平均利率. 允许资本化的辅助费用,汇兑差额按实际发生额直接资本化. (十七)预计负债: 与或有事项相关的义务同时符合以下条件时,公司将其列为预计负债: 1,该义务是企业承担的现时义务; 2,该义务履行很可能导致经济利益流出企业; 3,该义务金额可以可靠地计量. (十八)收入确认原则: 1,销售商品:公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方;公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能可靠地计量时,确认营业收入实现. 2,提供劳务:在同一年度内开始并完成,在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的依据时,确认劳务收入的实现;如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入. 3,让渡资产使用权:与交易相关的经济利益能够流入企业,收入的金额能可靠地计量时,按合同或协议规定确认为收入. (十九)所得税的会计处理方法: 采用应付税款法. (二十)合并会计报表的编制方法: 21 1,合并会计报表按照《合并会计报表暂行规定》及有关文件,以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表以及其他资料为依据进行编制.但对行业特殊及子公司规模较小,符合财政部财会二字(1996)2 号《关于合并会计报表合并范围请示的复函》文件的规定,则不予合并.合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益,内部投资收益与子公司利润分配,内部交易事项,内部债权债务进行抵销,对合并盈余公积进行调整.对纳入合并范围的合营企业,采用比例合并法编制合并会计报表. 2,母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方法无重大差异. (二十一)会计政策,会计估计的变更及影响: 1,2001 年根据《企业会计制度》及有关规定,公司应计提固定资产减值准备,在建工程减值准备,开办费应于开始生产经营当月一次计入损益,且作为会计政策变更,进行追溯调整.经对公司资产清查,无减值情况. 2,根据《企业会计准则-固定资产》的规定,公司自 2002 年 1 月 1 日起对未使用,不需用固定资产由原不计提折旧改为计提折旧,且作为会计政策变更,进行追溯调整.同时,对该等固定资产原已计提的减值准备已作相应调整.经对公司资产清查,未发现未使用,不需用设备. 3,根据《企业会计准则-资产负债表日后事项》的规定,公司自 2003 年 1月 1 日起,资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定的利润分配方案中分配的股利,不再作负债处理,并按规定进行追溯调整. 追溯调整前 追溯调整后 2001 年 2002 年 2001 年 2002 年 应付股利 11,100,000.0013,300,000.00 --- --- 未分配利润 2,401,014.50 1,100,486.95 13,501,014.5014,400,486.95 三,税项: (一)公司主要税种和税率为: 税种 税率 备注 增值税 17% 产品销售 营业税 5% 技术服务 城建税 1%,7% 按当期应交流转税 1%,7%计提 所得税 15%-33% 房产税 1.2%,12% (二)税负减免: 所得税: 1,公司 2000 年,2001 年均被上海市高新技术企业(产品)认定办公室认定为高新技术企业(高新企业认定证书:统一编号 2000-149),根据上海市财政局,上海市税务局沪财企(1994)49 号文,上海税务局徐汇分局徐税一(2000)364号文规定,减按 15%的税率征收所得税;2002 年母公司取得上海市科学技术委员会颁发的上海市高新企业认定证书(统一编号 0231004A2163),由上海市地方税务局徐汇区分局于 2002 年 9 月 13 日出具了《减免税通知书》(管理码:50456),根据国家税务总局财税字[1994]001 号文的规定,自 2002 年 1 月 1 日至 2002 年 12 月 31 日,减按 15%的税率征收所得税. 上海市地方税务局徐汇区分局于 2003 年 8 月 5 日出具了沪税徐税发(2003)21 号《减免税通知书》(管理码:50456),根据国家税务总局财税字[1994]001号文的规定,自 2003 年 1 月 1 日至 2003 年 12 月 31 日,减按 15%的税率征收所得税. 22 根据上海市徐汇区财政局盖章确认的《享受财政返回登记表》, 1999 年 6月-2002 年 5 月所得税实际执行先征后返,全额返回的优惠政策;2002 年 6月-2005 年 5 月,按 50%返回的优惠政策.母公司 2001 年收到返回所得税2,087,100.00 元,2002 年收到返回所得税 1,289,700.00 元, 2003 年收到返回所得税 1,950,900.00 元,均冲减当期所得税费用. 2,子公司上海实业科华生物技术有限公司,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定,享受三资企业 27%的所得税率.2001 年按 27%的税率征收所得税.上海市徐汇区财政局根据徐财政发 99(18-3)号文,对子公司上海实业科华生物技术有限公司开发区内和区外税率的差额予以返还.其中: 2001 年返回 12%,实缴 15%;2002 年实业科华作为上海漕河泾新兴技术开发区(系国家高新技术产业开发区)的高新技术企业(证书统一编号:0231004A2162),由上海市地方税务局徐汇区分局于 2002 年 8 月 7 日出具了徐税外综(2002)105 号《减免税通知书》(管理码:04758),根据国发[1991]12 号文的规定,自 2002 年 1 月 1 日至 2002 年 12 月 31 日,减按 15%的税率征收所得税. 上海市地方税务局徐汇区分局于 2003 年 8 月 18 日出具了徐税外综(2003)152 号《减免税通知书》(管理码:04758),根据国发[1991]12 号文的规定,自2003 年 1 月 1 日至 2003 年 12 月 31 日,减按 15%的税率征收所得税. 2001 年收到所得税返还 3,703,800.00 元;2002 年收到所得税返还2,575,200.00 元; 2003 年收到所得税返还 645,000.00 元,均冲减当期所得税费用. 3,子公司上海科华东菱诊断用品有限公司作为上海漕河泾新兴技术区内外商投资的生产性企业,根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的规定,享受 15%税率,1998 年-1999 年属免征期;2000-2002年属减半期按 7.5%缴纳.按沪地税七税(2003)17 号"关于对上海科华东菱诊断用品有限公司申请享受企业所得税优惠政策问题的批复":2003 年-2005年按 10%缴纳. 四,控股子公司及合营企业: (一)公司所控制的所有子公司,合营企业情况及其合并范围: 被投资单位全称 注册资本(万元) 经营范围 本公司实际投资额(万元) 本公司 投资比例 是否合并 备注 上海实业科华生物技术有限公司(注 1) 6,543.00 高纯度人绒毛膜促性腺激素(HCG)各种临床诊断试剂,免疫试剂,生化试剂,鱼用激素,畜用化学制剂药, 畜用生物制品,配套用生化仪器,器具及相关的技术服务 1,987.52 53.53% 是 上海科华东菱诊断用品有限公司(注 2) USD160 生产体外临床化学诊断试剂和提供售后服务,销售自产产品 USD80 50%注 1 是 长春科华生物制品经营有限公司 50 经销诊断试剂(上海科华公司本厂自产产品),卫生材料,食品,百货,五金,交电,仪器仪表. 42.5 85% 是 西安科华生物制品经营有限责任公司 50 非专项审批的诊断试剂,医疗器械的批发,零售,代销. 45 90% 是 南宁科诚生物技术有限公司 50 临床诊断试剂,I,II,III 类医疗器械(不包括一次性使用无菌医疗器械)的零售,批发及维修. 45 90% 是 上海科华企华信息技术有限公司(注 3) 100 计算机包括软硬件,网络,系统集成专业领域的八技服务及新产品的开发,研制,试销;网络布线;电子计算机及配件的销售(涉及许可经营的凭许可证经营) 100 100% 是 2001 年 1月1 日起纳入合并范围 上海智华医学精密仪器 400 二类医疗器械生产,生化免疫检测,光机电,计算 300 75% 是 2001 年 923有限公司(注 4) 机软件,集成电路专业领域内八技服务,仪器仪表,光电设备,电子计算机及配件,集成电路,五金交电,百货,建筑装潢材料,机电,化工产品.(涉及许可经营的凭许可证经营) 月1 日起纳入合并范围 上海科华企业发展有限公司(注 5) 625.18 化学试剂,仪器仪表,五金交电,百货,建筑装潢材料,电脑软件及硬件销售,从事医疗仪器器械八技服务,医疗器械维修(涉及许可经营的凭许可证经营) 472.88 75.639% 是 2002 年 6月 30 日起纳入合并范围 上海实业科华生物药业有限公司(注 6) 3,314.77 生产和销售红细胞生成素(EPO),粒细胞巨噬细胞集落刺激因子(GM-CSF),白细胞介素(IL),干扰素(IFN),尿激酶原(PRO-UK),生产乙型肝炎核酸治疗疫苗(DNA 疫苗),销售自产产品(涉及许可经营的凭许可证经营) 1,756.83 53% 是 2002 年 5月1 日起纳入合并范围 天津津科医用诊断用品经营有限公司(注 7) 50 体外诊断试剂,医疗器材,仪器批发兼零售:医疗器材维修.(国家有专项经营规定按规定执行,行业审批的经营项目的有效期限以其行业审批的有效期限为准) 50 100% 是 2002 年 9月1 日起纳入合并范围 注 1:上海实业科华生物技术有限公司 2003 年 5 月 26 日变更注册资本为6,543 万元.其中 2,500 万元已经信会师报字(99)第 10559 号验证;1,212.9万元按增资协议第 1 期已到款,且已经信会师报字(2003)第 11110 号验证,其余 2,830.10 万元尚未验资. 注 2:上海科华生物工程股份有限公司的控股子公司上海实业科华生物技术有限公司对上海科华东菱诊断用品有限公司持股 50%,日本东洋纺织株式会社对其持股 30%,三菱商事株式会社对其持股 20%.根据该公司章程第二十三条规定:董事会成员 8 名,其中:上海实业科华生物技术有限公司 4 名,日本东洋纺织株式会社,三菱商事株式会社各 2 名;董事长由上海实业科华生物技术有限公司委派.现委派沙立武先生为上海科华东菱诊断用品有限公司董事长.